Döviz Hesabı Muhasebe Kayıtları ve İşmeleri-2
III- MUHASEBE YETKİLİSİ MUTEMETLERİNCE DÖVİZ TAHSİLİNDE
DİKKAT EDİLMESİ GEREKEN HUSUSLAR
1- Muhasebe yetkilisi mutemetlerince, döviz cinsinden tahsil edilen tutarlar için ayrı
defterler kullanılmalıdır.
2- Tahsil edilen dövizler, tahsil edildikleri tarihteki T.C. Merkez Bankası döviz satış
kuru esas alınmak suretiyle ve gelir türleri itibariyle ayrı ayrı kaydedilmelidir. Ayrıca,
defterde döviz cinsinden miktarlarda belirtilmelidir.
3- Muhasebe biriminin bulunduğu yer dışında muhasebe birimine bağlı olarak görev
yapan muhasebe yetkilisi mutemetlerince tahsil edilen dövizler, bulunulan yerdeki T.C.
Merkez Bankası veya T.C. Ziraat Bankası şubeleri aracılığıyla, muhasebe biriminin döviz
tevdiat hesabına aktarılmalıdır.
IV- GENEL BÜTÇE MUHASEBE BİRİMLERİNİN HESAPLARINDA
TOPLANAN DÖVİZLERİN DIŞ ÖDEMELER MUHASEBE BİRİMİNE
GÖNDERİLMESİNDE UYULACAK ESASLAR
Döviz hesabına kaydedilen hazine malı dövizler; haftalık dönemler itibarıyla topluca
Cuma günleri, Cuma günü tatile rastladığında bir önceki iş günü ve her durumda mali yılın
son iş günü; her bir döviz cinsi için ayrı ayrı düzenlenecek muhasebe işlem fişi ile dövizin
cinsi ve miktarı belirtilerek döviz gönderme emri düzenlenmek suretiyle Dış Ödemeler
Muhasebe Birimine aktarılacaktır. Dövizlerin gönderilmesinde kayıtlı değerleri esas
alınacak ve gönderme emrinin tarih ve numarası ile gönderilen paraların döviz cinsinden
tutarları muhasebe işlem fişine ayrıca yazılacaktır. Muhasebe işlem fişinin bir nüshası
fakslandıktan sonra, aynı gün Dış Ödemeler Muhasebe Birimine gönderilecektir.