GÜNCEL HABERLERKamu Mali YönetimMALİYE MEVZUATI

İç Kontrolün Unsurları Nelerdir?

Bütçe-4

İÇ KONTROLÜN UNSURLARI VE GENEL KOŞULLARI

İç kontrol süreçlerinin gerçekleştirilmek için, belirli koşulların ve ortamların belirlenmesi gerekmekte ve kontrollerin bu ortamlarda yapılması gerekmektedir.

İç kontrolün unsurları ve genel koşulları şunlardır:

1) Kontrol ortamı: İdarenin yöneticileri ve çalışanlarının iç kontrole olumlu bir bakış sağlaması, etik değerlere ve dürüst bir yönetim anlayışına sahip olması esastır.

Performans esaslı yönetim anlayışı çerçevesinde görev, yetki ve sorumlulukların uzmanlığa önem verilerek bilgili ve yeterli kişilere verilmesi ve personelin performansının değerlendirilmesi sağlanır. İdarenin organizasyon yapısı ile personelin görev, yetki ve sorumlulukları açık bir şekilde belirlenir.

2) Risk değerlendirmesi: Risk değerlendirmesi, mevcut koşullarda meydana gelen değişiklikler dikkate alınarak gerçekleştirilen ve süreklilik arz eden bir faaliyettir. İdare, stratejik planında ve performans programında belirlenen amaç ve hedeflerine ulaşmak için iç ve dış nedenlerden kaynaklanan riskleri değerlendirir.

3) Kontrol faaliyetleri: Önleyici, tespit edici ve düzeltici her türlü kontrol faaliyeti belirlenir ve uygulanır.

4) Bilgi ve iletişim: İdarenin ihtiyaç duyacağı her türlü bilgi uygun bir şekilde kaydedilir, tasnif edilir ve ilgililerin iç kontrol ile diğer sorumluluklarını yerine getirebilecekleri bir şekilde ve sürede iletilir.

5) Gözetim: İç kontrol sistem ve faaliyetleri sürekli izlenir, gözden geçirilir ve değerlendirilir.

IV-İÇ KONTROLÜN UYGULANMASI

İç kontrol uygulaması esas itibariyle iki safhada gerçekleşmektedir.

Bunlar ön mali kontrol ve harcama sonrası denetim olarak ifade edilebilir.

Ön mali kontrol, harcama birimi tarafından yapılan kontrolle bu birim dışındaki başka bir tarafından yapılan mevzuata uygunluk kontrolünden oluşur.

Harcama sonrası iç kontrol ise, iç denetçiler tarafından yapılan kontroldür.

Bu çalışmada harcama sonrası kontrol süreci olan iç denetim birimlerince yapılan kontrol üzerinde durulmayacak, harcama öncesi kontrol süreci ve rol alan görevliler üzerinde durulacaktır.

 

Bir yanıt yazın

E-posta adresiniz yayınlanmayacak. Gerekli alanlar * ile işaretlenmişlerdir

Bu site, istenmeyenleri azaltmak için Akismet kullanıyor. Yorum verilerinizin nasıl işlendiği hakkında daha fazla bilgi edinin.