Nakit Hareketleri Hesabının Genel Bütçe Detaylı Hesap Planında Kullanılacak Yardımcı Hesaplara İlişkin Genel Yazı
T.C.
MALİYE BAKANLIĞI
Muhasebat Genel Müdürlüğü
İ V E D İ
Sayı : 90192509/210.10.03/13899 31/12/2012
Konu :
Genel Bütçe Detaylı Hesap Planında bulunan ve muhasebe birimleri arasında gerçekleşen nakit hareketlerinin izlendiği 510-Nakit Hareketleri Hesabının daha sağlıklı bir şekilde takip edilmesini teminen 01/01/2013 tarihinden itibaren mevcut kodlarının yerine kullanılmak üzere “510.01-İşlemi Başlatan Muhasebe Birimi” ve “510.02-Adına İşlem Yapılan Muhasebe Birimi” yardımcı hesapları açılmış ve EK-1’deki gibi detaylandırılmıştır.
Bilgilerini ve gereğini rica ederim.
Bakan a.
EKLER :
1-Yardımcı Hesaplar
2-Örnekler
DAĞITIM:
Gelir İdaresi Başkanlığına
81 İl Valiliğine (Defterdarlık)
Vergi Dairesi Başkanlıklarına
Merkez Saymanlık Müdürlüklerine
EK- 1
Nakit Hareketleri Hesabının Genel Bütçe Detaylı Hesap Planında 01/01/2013 yılından itibaren kullanılacak yardımcı hesapları
| 510 | 01 | İşlemi Başlatan Muhasebe Birimi | |||
| 510 | 01 | 01 | Hazine Tek Hesabından Kaynaklanan Nakit Hareketleri | ||
| 510 | 01 | 02 | Vergilerin Gönderilmesinden Kaynaklanan Nakit Hareketleri | ||
| 510 | 01 | 03 | Hazine Tek Hesabı Dışındaki Göndermelerden Kaynaklanan Nakit Har. | ||
| 510 | 01 | 04 | PTT Bank Tahsilatları Nakit Har. (Traf.Para Ceza. Ve Kaçak Geçiş) | ||
| 510 | 01 | 05 | Tek Hazine Cari Hesabından Kaynaklanan Nakit Hareketleri | ||
| 510 | 01 | 05 | 01 | Ödeme Hesabı | |
| 510 | 01 | 05 | 01 | 01 | Merkez Dışı Muhasebe Birimlerinden Kaynaklanan Nakit Hareketleri |
| 510 | 01 | 05 | 01 | 02 | Merkez Muhasebe Birimlerinden Kaynaklanan Nakit Hareketleri |
| 510 | 01 | 05 | 02 | Tahsilat Hesabı | |
| 510 | 01 | 05 | 02 | 01 | Merkez Dışı Muhasebe Birimlerinden Kaynaklanan Nakit Hareketleri |
| 510 | 01 | 05 | 02 | 02 | Merkez Muhasebe Birimlerinden Kaynaklanan Nakit Hareketleri |
| 510 | 02 | Adına İşlem Yapılan Muhasebe Birimi | |||
| 510 | 02 | 01 | Hazine Tek Hesabından Kaynaklanan Nakit Hareketleri | ||
| 510 | 02 | 02 | Vergilerin Gönderilmesinden Kaynaklanan Nakit Hareketleri | ||
| 510 | 02 | 03 | Hazine Tek Hesabı Dışındaki Göndermelerden Kaynaklanan Nakit Har. | ||
| 510 | 02 | 04 | PTT Bank Tahsilatları Nakit Har. (Traf.Para Ceza. Ve Kaçak Geçiş) | ||
| 510 | 02 | 05 | Tek Hazine Cari Hesabından Kaynaklanan Nakit Hareketleri | ||
| 510 | 02 | 05 | 01 | Ödeme Hesabı | |
| 510 | 02 | 05 | 01 | 01 | Merkez Dışı Muhasebe Birimlerinden Kaynaklanan Nakit Hareketleri |
| 510 | 02 | 05 | 01 | 02 | Merkez Muhasebe Birimlerinden Kaynaklanan Nakit Hareketleri |
| 510 | 02 | 05 | 02 | Tahsilat Hesabı | |
| 510 | 02 | 05 | 02 | 01 | Merkez Dışı Muhasebe Birimlerinden Kaynaklanan Nakit Hareketleri |
| 510 | 02 | 05 | 02 | 02 | Merkez Muhasebe Birimlerinden Kaynaklanan Nakit Hareketleri |
EK-2
Örnek-1
Hazine Müsteşarlığı, Maliye Bakanlığı Merkez Saymanlık Müdürlüğü tarafından talep edilen 200.000 TL’yi Saymanlığın banka hesabına aktarmıştır.
— Hazine Müsteşarlığı
| 510-Nakit Hareketleri Hesabı (510.01.05.01.02) | 200.000 | ||
| 103-Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hs. | 200.000 | ||
— Maliye Bakanlığı Merkez Saymanlık Müdürlüğü
| 102-Banka Hesabı (102.05.01) | 200.000 | ||
| 510-Nakit Hareketleri Hesabı (510.02.05.01.02) | 200.000 | ||
Örnek-2
Hazine Müsteşarlığı, Ankara Muhasebe Müdürlüğü tarafından talep edilen 100.000 TL’yi Muhasebe Müdürlüğünün banka hesabına aktarmıştır.
— Hazine Müsteşarlığı
| 510-Nakit Hareketleri Hesabı (510.01.05.01.01) | 100.000 | ||
| 103-Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hs. | 100.000 | ||
— Ankara Muhasebe Müdürlüğü
| 102-Banka Hesabı (102.05.01) | 100.000 | ||
| 510-Nakit Hareketleri Hesabı (510.02.05.01.01) | 100.000 | ||
Örnek-3
Konya Muhasebe Müdürlüğünün banka hesabındaki 20.000 TL, Ziraat Bankası tarafından gün sonunda Hazine Müsteşarlığının banka hesabına gönderilmiştir.
— Konya Muhasebe Müdürlüğü
| 510-Nakit Hareketleri Hesabı (510.01.05.02.01) | 20.000 | ||
| 102-Banka Hesabı (102.05.02) | 20.000 | ||
— Hazine Müsteşarlığı
| 102-Banka Hesabı (102.05.02) | 20.000 | ||
| 510-Nakit Hareketleri Hesabı (510.02.05.02.01) | 20.000 | ||
Örnek-4
Gemlik Vergi Dairesi Müdürlüğünün banka hesabındaki 150.000 TL, Ziraat Bankası tarafından gün sonunda Hazine Müsteşarlığının banka hesabına gönderilmiştir.
— Gemlik Vergi Dairesi Müdürlüğü
| 510-Nakit Hareketleri Hesabı (510.01.05.02.01) | 150.000 | ||
| 102-Banka Hesabı (102.05.02) | 150.000 | ||
— Hazine Müsteşarlığı
| 102-Banka Hesabı (102.05.02) | 150.000 | ||
| 510-Nakit Hareketleri Hesabı (510.02.05.02.01) | 150.000 | ||
Örnek-5
Cumhuriyet Vergi Dairesi adına bankalarca 150.000 TL tahsil edilerek bu tutar doğrudan Hazine İç Ödemeler Muhasebe Biriminin banka hesabına aktarılmıştır.
— Cumhuriyet Vergi Dairesi Müdürlüğü
| 510-Nakit Hareketleri Hesabı (510.01.02.) | 170.000 | ||
| 120-Gelirlerden Alacaklar Hesabı | 170.000 | ||
| 805-Gelir Yansıtma Hesabı | 170.000 | ||
| 800-Bütçe Gelirleri Hesabı | 170.000 | ||
— Hazine Müsteşarlığı
| 102-Banka Hesabı (102.05.02) | 170.000 | ||
| 510-Nakit Hareketleri Hesabı (510.02.02.) | 170.000 | ||