Devlet MuhasebesiGÜNCEL HABERLERMALİYE MEVZUATI

Alınan Çekler Hesabında Yapılan Hatalar

ÇEKALINAN ÇEKLER HESABINDA YAPILAN HATALAR
2006 yılı öncesinde uygulanan Devlet Muhasebesi Sistemlerinin büyük kısmında Alınan Çekler Hesabı bulunmamaktaydı. Alınan çekler nakit gibi değerlendirilmekte ve kasa hesabında izlenmekteydi.
Yönetmelikte, alınan çeklerin, kasa hesabı yerine “Hazır Değerler” yardımcı hesap grubu içerisinde yer alan “101-Alınan Çekler Hesabı”nda izlenmesi öngörülmüştür. Muhasebe birimleri ya da muhasebe yetkilisi mutemetleri muhasebe birimine hitaben düzenlenmiş banka veya özel finans kurumlarının çeklerini kabul edeceklerdir. Alınan çekler önceki uygulamada olduğu gibi çizgili çek haline getirilecek ve bloke edilenler hariç olmak üzere muhasebe birimine verildiği veya bundan en çok bir gün önceki tarihi taşıması gerekecektir. Çeklerin bankaya gönderilmesinde ise teslimat müzekkeresi kullanılacaktır.
Muhasebe birimlerinin kayıtları konsolide edildiğinde alınan çekler hesabının yardımcı hesapları arasında rakamsal uyumsuzluklar olduğu dikkati çekmektedir. Muhasebe biriminde bulunan bir çek teslimat müzekkeresi düzenlenmek suretiyle bankaya gönderildiğinde,
—————————— / ——————————
101.2 Alınan Çekler Hesabı
101.1 Alınan Çekler Hesabı
—————————— / ——————————

kaydının yapılması gerekmektedir. Bu kaydın çoğunlukla muhasebe birimlerinde yapılmadığı görülmektedir.
Yine bir çok mahalli idare muhasebe biriminde teslim alınan çekler muhasebe birimlerince hiç kaydedilmemekte, bankaca paraya çevrilen çekler doğrudan bankaya borç kaydedilmektedir. Bu yanlış uygulamaya da bir an önce son verilerek alınan ve gönderilen çeklerle ilgili doğru bir kayıt sisteminin kurulması gerekmektedir.

Bir yanıt yazın

E-posta adresiniz yayınlanmayacak. Gerekli alanlar * ile işaretlenmişlerdir

Bu site, istenmeyenleri azaltmak için Akismet kullanıyor. Yorum verilerinizin nasıl işlendiği hakkında daha fazla bilgi edinin.